1. 求郭德松,刘海燕编写的华中科技大学出版的金融会计(第二版)习题答案以及有关金融会计的相关习题!!!
金融会计练习参考答案
习题1-1
资 产 权 益
类 别 金 额 类 别 金 额
固定资产 3543000 存款 479960
现金资产 1324700 借款 1300000
放款 2770000 发行债券
无形资产 其他负债 112600
递延资产 108000 资本金 3000000
其他资产 226000 资本公积 2894140
盈余公积
公益金
准备金 181000
合 计 7971700 合 计 7971700
习题2-1
会计分录:
1、 借:贷款—房地产公司贷款户 300000
贷:吸收存款—房地产公司存款户 300000
2、借:吸收存款—市实验中学存款户 6000
贷:吸收存款—中心商场存款户 6000
3、借:吸收存款—电扇厂存款户 50000
贷:库存现金 50000
4、借:库存现金 22000
贷:贷款—某商业个体户 20000
利息收入 2000
5、借:利息支出—存款利息支出户 3690
贷:吸收存款—自来水公司存款户 3690
6、借:其他应付款—待处理出纳长款户 1500
贷:营业外收入—出纳长款收入户 1500
7、借:吸收存款—某活期储户存款户 500
贷:库存现金 500
8、借:吸收存款—某建筑公司活期存款户 200000
贷:吸收存款—某建筑公司定期存款户 200000
试算平衡表
科 目 名 称 发 生 额
借 方 贷 方
贷款 300000 20000
吸收存款 256500 509690
库存现金 22000 50500
利息收入 2000
利息支出 3690
其他应付款 1500
营业外收入 1500
合 计 583690 583690
习题2-2
会计分录:
1、借:302-1 12000 2、借:101 5000
贷:304-1 12000 贷:315-1 5000
3、借:323-1 1625.80 4、借:304-1 4130
贷:304-2 1625.80 贷:302-1 4130
5、借:323-1 4800 6、借:304-2 28000
贷:315-1 4800 贷:302-2 28000
7、借:323-1 30000 8、借:302-2 7200
贷:101 30000 贷:101 7200
9、借:304-1 58000 10、借:101 12000
贷:302-2 58000 贷:304-2 12000
分户账余额:
302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 749870
304-2 973625.80 323-1 213574.20
现金收入日记簿合计 17000 现金付出日记簿 37200
余额表的余额:(略)
科目日结单合计数:
科目名称或代号 借方合计 贷方合计
302 19200 90130
315 9800
304 90130 25625.80
323 36425.80
101 17000 37200
总账余额:
总账名称 借方余额 贷方余额
302 1070930
315 509800
304 1723495.80
323 213574.20
101 3517800
日计表:
科目代号 发 生 额 余 额
借方 贷方 借方 贷方
302 19200 90130 1070930
315 9800 509800
304 90130 25625.80 1723495.80
323 36425.80 213574.20
101 17000 37200 3517800
合计 162755.80 162755.80 3517800 3517800
习题2-4
错账更正分录:
1、 贷:302-10 15000 2、借:302-5 600
贷:302-12 15000 借:302-9 600
3、借:315-3 8000 借:315-3 5000
贷:310-2 8000 贷:310-2 5000
4、贷:302-12 10000
贷:302-9 10000
5、借:302-12 100 借:302-5 1000
贷:302-5 100 贷:302-12 1000
登账后,302-12的余额为:256820元。注意16日销售12000,应划线改为贷方。
习题3-1
1、302-15的第二季度存款利息为71857500×0.72%÷360=1437.15(718.58)
2、304-6的第二季度存款利息为(48990033.8-3450×10-2130.5×14)×0.72%÷360=978.51
余额表的计息结果同为978.51(489.26)
习题3-2
利息=(317696×0.72%÷360)=6.35 利息税=6.35×20%=1.27 实付利息为5.08。
习题3-3
1、 整存整取:
(1)2006.2.15—2007.8.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×6×0.72%÷12
=504+72=576
2007.8.15—2007.10.15的利息支出=20000×2×0.72%÷12=24
代扣利息税=576×20%+24×5%=115.2+1.2=116.4
实付利息=576+24-116.4=600-116.4=483.60(元)
借:定期储蓄存款--万方 20000
利息支出--储蓄存款利息支出 600
贷:应交税费—应交利息税 116.40
库存现金 20483.60
(2)2005.8.9—2007.8.15的利息支出=50000×726×0.72%÷360=726
2007.8.15-2007.10.15的利息支出=50000×60×0.72%÷360=60
代扣利息税=726×20%+60×5%=145.2+3=148.2
实付利息=726+60-148.2=786-148.2=637.8(元)
借:定期储蓄存款--万方 50000
利息支出--储蓄存款利息支出 786
贷:应交税费—应交利息税 148.20
库存现金 50637.80
(3)2005.5.21—2007.8.15的利息支出=60000×1×1.98%+60000×444×0.72%÷360
=1188+532.8=1720.8
2007.8.15—2007.10.15的利息支出=60000×2×0.72%÷12=72
代扣利息税=1720.8×20%+72×5%=344.16+3.6=347.76
实付利息=1720.8+72-347.76=1792.8-347.76=1445.04(元)
借:定期储蓄存款--万方 60000
利息支出--储蓄存款利息支出 1792.8
贷:应交税费—应交利息税 347.76
库存现金 61445.04
(4)2006.3.12—2007.8.15利息支出=80000×6×2.25%÷12+80000×333×0.72%÷360
=900+532.8=1432.8
2007.8.15—2007.10.15利息支出=80000×2×0.72%÷12=96
代扣利息税=1432.8×20%+96×5%=286.56+4.8=291.36
实付利息=1432.8+96-291.36=1528.8-291.36=1237.44(元)
借:定期储蓄存款--万方 80000
利息支出--储蓄存款利息支出 1528.8
贷:应交税费—应交利息税 291.36
库存现金 81237.44
(5)2006.2.24—2007.8.15利息支出=40000×531×0.72%÷360=424.8
2007.8.15—2007.10.15利息=40000×2×0.72%÷12=48
代扣利息税=424.8×20%+48×5%=84.96+2.4=87.36
实付利息=424.8+48-87.36=472.8-87.36=385.44(元)
借:定期储蓄存款--万方 40000
利息支出--储蓄存款利息支出 472.8
贷:应交税费—应交利息税 87.36
库存现金 40385.44
2、 零存整取:
(1) 利息支出=(500+6000)×12/2×2.52%÷12=81.90
代扣利息税=81.90×20%=16.38
实付利息=81.90-16.38=65.52
(2) 2006.6.24-2007.8.15利息=(1000+12000)×12/2×2.52%÷12+12000×51×0.72%÷360=163.8+12.24=176.04
2007.8.15-2007.10.15利息=12000×108×0.72%÷360=25.92
代扣利息税=176.04×20%+25.92×5%=35.2+1.3=36.50
实付利息=176.04+25.92-36.50=201.96-36.50=165.46
(3)2006.12.25-2007.8.15的利息=〔(2000+14000)×7/2+10000〕×0.72%÷12=39.6
2007.8.15-2007.11.26的利息=(16000+20000)×3/2×0.72%÷12=32.4
代扣利息税=39.6×20%+32.4×5%=7.92+1.62=9.54
实付利息=39.6+32.4-9.54=72-9.54=62.46。
习题4-1
1、借:302046 2000 2、借:304023 880
贷:吸收存款等 2000 贷:304067 880
3、空头支票退票并罚款 4、该支票抬头与背书不符,拒绝受理
借:302096 1000
贷:营业外收入 1000
5、拒绝受理。因为出票日期书写不规范。 6、借:302165 5000
贷:344开出本票 5000
7、借:511同城票据清算 9000 8、借:344开出本票 6000
贷:304003 9000 贷:511同城票据清算 6000
9、借:344开出本票 6800 10、借:344开出本票 2000
贷:302007 6800 贷:342应解汇款 2000
借:342 2000
贷:101 2000
习题4-2
1、借:30215 17500 2、借:501联行往来--往户 17500
贷:336开出汇票 17500 贷:304006 17500
3、借:336开出汇票 17500 4、借:336 35000
贷:501联行往来--来户 17500 贷:501--来户 34800
400其他应付款 200
借:400 200
5、洪山 借:304132 300000 贷:101 200
贷:501—往户 300000 6、借:302113 200000
虹口 借:501—来户 300000 180逾期贷款 50000
贷:302009 300000 贷:342应解汇款 250000
7、洪山 借:342 250000
贷:501—往户 250000
南京 借:501—来户 250000
贷:304003 250000
习题4-3
1、借:101 1020 2、借:511 500
贷:334个人信用卡存款 1000 贷:342 500
705手续费收入 20 借:342 500
贷:101 500
3、借:333或334 2000 4、借:511 20000
165信用卡透支 1000 贷:304042 19600
贷:511 3000 705手续费收入 200
400其他应付款 200
5、透支利息=3000×32×15/万=144元
借:101库存现金 4000
贷:165信用卡透支 3000
701贷款利息收入 144
334个人信用卡存款 856
习题4-4
1、借:302005 36000 2、借:304016 4500
贷:501-往户 36000 贷:501-往户 4500
3、借:501-来户 26900 4、借:501-来户 15000
贷:302048 26900 贷:342 15000
5、借:501-来户 800 6、借:342 10000
贷:342 800 贷:344开出汇票 10000
7、借:342 5000 8、借:342 2500
贷:101 5000 贷:101 2500
9、借:342 4000 10、借:342 15000
贷:501-往户 4000 贷:304092 15000
应解汇款登记簿的未解付笔数9笔,金额3108元。
习题4-5
1、 承付期满日为10月7日;
赔偿金=500000×3×5/万=750(元);
会计分录:借:302002 500750
贷:501-往户 500750
2、5月10日的赔偿金=500000×8×5/万=2000(元);
5月16日的赔偿金=300000×14×5/万=21000(元)。分录略。
习题5-1 按实际天书计息。
1、 利息=1000000×184×5.4%÷360=27600(元)
借:302工业活期存款-机械厂 1027600
贷:125工业短期贷款-机械厂 1000000
701贷款利息收入 27600
2、 利息=700000×181×6%÷360+700000×67×3/万=63326.67(元)
借:511同城票据清算 800000
贷:180逾期贷款-机床厂 700000
302069 5000
701贷款利息收入 63326.67
302—机床厂 31673.33
3、到期收回20万的本金=20万÷(1+365×6.3%÷360)=187992.01
剩余本金归还时利息=112007.99×365×6.3%÷360+112007.99×25×3/万
=7154.51+840.06=7994.57(元)
3、 该单位第二季度贷款利息=16690×6%÷360=2.7817(万元)
习题5-2
1、 贴现利息=500000×140×4.5%÷360=8750(元)
受理贴现的分录:
借:155贴现-电子器材厂 500000
贷:701-贴现利息收入 8750
302-电子器材厂 491250
收回贴现票款的分录:
借:501--来户 500000
贷:155贴现-电子器材厂 500000
2、 贴现利息=358000×166×4.8%÷360=7923.73(元)
受理贴现的分录:
借:155贴现-宏力公司 358000
贷:701-贴现利息收入 7923.73
302-宏力公司 350076.27
收回贴现票款的分录:
借:302—宏力公司存款户 358000
贷:155贴现-宏力公司 358000
3、2006年1月的调整分录为:
借:1304贷款损失准备 3亿
贷:6701资产减值损失 3亿
2006年1-6月核销贷款分录:
借:1304贷款损失准备 8亿
贷:182呆帐贷款 8亿
2006年7月的调整分录:
借:6701资产减值损失 6亿
贷:1304贷款损失准备 6亿。
4、按贷款五级分类方法计提规定:正常类最低提1%;关注类提5%;次级类提30%;
可疑类提50%;损失类提95%。
据此计算应提贷款呆帐准备=1400*1%+300*5%+60*30%+30*50%+10*95%=71.5亿
已经提取贷款损失准备余额为27亿,应该补提贷款损失准备44.5亿。其分录如下:
借:6701资产减值损失 44.5亿
贷:1304贷款损失准备 44.5亿。
习题6-1
1、(1)借:302—照相机三厂 125000 (2)借:302—东风拉链厂 25000
贷:501—往户 125000 贷:501—往户 25000
(3)借:501—来户 65600 (4)借:304—新华书店 92040
贷:342 65600 贷:501—往户 92040
(5)借:323—树脂研究所 5000 (6)借:501—来户 147560
贷:501—往户 5000 贷:302—电影机械厂 147560
(7)借:336—申请人 20000 (8)借:302—新光机器厂 150000
贷:501—来户 1566.7 贷:501—往户 150000
302-中国伞厂 18433.3
(9)借:501—往户 30000 (10)借:501—往户 12800
贷:304—茶叶公司 30000 贷:304—百货商店 12800
(11)借:501—来户 125000 (12)借:501—来户 14200
贷:304—市百货 125000 贷:304—五金交电 14200
(13)借:502—往户 48050 (14)借:336—申请人 180000
贷:306—儿童医院 48050 贷:501—来户 168000
306—市化剂站 12000
(15)借:336—申请人 250000 (16)借:302—求精锁厂 65150
贷:501—来户 248000 贷:502—往户 65150
304—器材供应站 2000
(17)借:501—来户 8926 (18)借:501—来户 12000
贷:501—往户 8926 贷:304—交电商店 12000
2、全国联行往账报告表的余额为贷方:2247540
全国联行来账报告表的余额为借方:2269579.3
3、联行往来—往户的余额为贷方:2247540
联行往来—来户的余额为借方:2269579.3
4、全国联行汇差轧计为应付汇差:424120.7
习题6-2
1、武汉工行:借:302—灯泡厂 65000
贷:511 65000
武汉中行:借:511 65000
贷:501—往户 65000
广州中行:借:501—来户 65000
贷:302—机械厂 65000
2、宜昌工行:借:302—电池厂 35000
贷:502—往户 35000
荆州工行:借:502—来户 35000
贷:511 35000
荆州民行:借:511 35000
贷:302—化工厂 35000
3、农行:借:113拆放银行款项 5000000
贷:104存放中央银行准备金 5000000
人行:借:0242农行存款 5000000
贷:0241工行存款 5000000
工行:借: 104 5000000
贷:358银行拆入 5000000
4、拆借利息=800万×16×5.36%÷360=19057.78
农行:借:358 8000000
715金融机构往来利息支出 19057.78
贷:104 8019057.78
人行:借:0242 8019057.78
贷:0244建行存款 8019057.78
建行:借:104 8019057.78
贷:113 8000000
702金融机构往来利息收入 19057.78
5、3月12日贷款时
农行:借:104 3000000
贷:346向中央银行借款 3000000
人行:借:0442农行贷款 3000000
贷:0242 3000000
5月12日归还贷款时
利息=300万×61×4.83%÷360=24552.50
农行:借:346 3000000
715金融机构往来支出 24552.50
贷:104 3024552.50
人行:借:0242 3024552.50
贷:0442 3000000
利息收入 24552.50
6、假定再贴现利率为4.5‰,则利息=986000×89×4.5‰÷30=13163.1
人行:借:0249再贴现 986000
贷:利息收入 13163.1
0245交行存款 972836.9
交行:借:104 972836.9
715金融机构往来支出 13163.1
贷:155贴现 986000
7、武汉工行:借:302—服装厂 684000
贷:104 684000
武汉人行:借:0241 684000
贷:0266汇出汇款 684000
上海人行:借:0261联行往账 684000
贷:浦东银行存款 684000
浦东银行:借:104 684000
贷:302-意民纺织厂 684000
8、农行:借:511 800000
贷:104 800000
建行:借:511 200000
贷:104 200000
人行:借:0242农行存款 800000
0244建行存款 200000
贷:0241工行存款 600000
0243中行存款 400000
工行:借:104 600000
贷:511 600000
中行:借:104 400000
贷:511 400000。
习题7-1
1、借:101 6500 2、借:101 123600
贷:304-五金交电 6500 贷:304-蓝天饭店 123600
3、借:301-农机公司 5000 4、借:302-机床厂 8000
贷:101 5000 贷:101 8000
5、借:302-棉纺厂 28500 6、借:342 2000
贷:101 28500 贷:101 2000
7、借:101 50 8、借:728营业外支出 30
贷:400-待处理长款50 贷:400其他应付款 30。