现金流量表中涉及哪些科目

1. 现金流量表中涉及哪些科目

1、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
2、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
3、企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

扩展资料：
采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：
第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

2. 现金流量表主要与哪些科目

现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。

一、经营活动
（1）收到现金 
1销售商品、提供劳务 
  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 
  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）   -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 
2税费返还 
内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 
  3收到其他经营活动 
内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 
依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购买商品、接受劳务 
内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 
2支付职工 
内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 
3支付的各项税费 
内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 
4支付其他经营活动 
内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动
（1）收到现金 
1收回投资 
内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
2投资收益 
内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 
依据：投资收益、现金、银行存款 
3处置长期资产 
内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 
依据：固定资产清理、现金、银行存款 
4收到其他投资活动 
内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购建长期资产 
内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 
依据：固定资产、在建工程、无形资产 
2支付投资 
内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
3支付其他投资活动 
内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息

        三、筹资活动
（1）收到现金 
1吸收投资 
内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 
2收到借款 
内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 
3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 
依据： 资本公积、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1偿还债务 
内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 
2支付股利、利息、利润 
内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 
3支付其他筹资活动 
内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

3. 哪些科目属于现金流量表科目

会导致一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出的，都是和现金流量表有关的科目。
           现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
           现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
           现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。
          现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
          企业的现金流量分为三大类：
          （一）经营活动产生的现金流量
           经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
           （二）投资活动产生的现金流量
               投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
             （三）筹资活动产生的现金流量
                筹资活动，是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动

4. 现金流量表中哪些科目可以指定为现金

指定的科目是：现金 银行存款 其他货币资金三个科目。在会计科目-编辑-指定科目里，把最后一个现金流量科目放到已选科目里就可以了。

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

5. 现金流量表主要与哪些科目？

现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。

一、经营活动
（1）收到现金 
1销售商品、提供劳务 
  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 
  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）   -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 
2税费返还 
内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 
  3收到其他经营活动 
内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 
依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购买商品、接受劳务 
内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 
2支付职工 
内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 
3支付的各项税费 
内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 
4支付其他经营活动 
内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

二、投资活动
（1）收到现金 
1收回投资 
内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
2投资收益 
内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 
依据：投资收益、现金、银行存款 
3处置长期资产 
内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 
依据：固定资产清理、现金、银行存款 
4收到其他投资活动 
内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1购建长期资产 
内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 
依据：固定资产、在建工程、无形资产 
2支付投资 
内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 
3支付其他投资活动 
内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 
依据：应收股利、应收利息

        三、筹资活动
（1）收到现金 
1吸收投资 
内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 
2收到借款 
内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 
3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 
依据： 资本公积、现金、银行存款 
（2）支付现金 
1偿还债务 
内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 
2支付股利、利息、利润 
内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 
3支付其他筹资活动 
内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

6. 现金流量表主要与哪些科目？

现金流量表主要与哪些科目？管现金流量表主表的科目主要分为三大类即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目.经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)①无识别结果依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初) +本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+.工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等【摘要】
现金流量表主要与哪些科目？【提问】
现金流量表主要与哪些科目？管现金流量表主表的科目主要分为三大类即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目.经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)①无识别结果依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初) +本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+.工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等【回答】
4支付其他经营活动内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动(1)收到现金1收回投资内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息非现金资产)依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)依据:投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在其他投资活动"反映依据:固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容:收回购买时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息、现金、 银行存款(2)支付现金1购建长期资产内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、 利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)依据:固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息【回答】

7. 现金流量表主要与哪些科目？

现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。一、经营活动（1）收到现金 1销售商品、提供劳务   内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）   依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）   -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款   3收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 （2）支付现金 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 4支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 2投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 依据：投资收益、现金、银行存款 3处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 依据：固定资产清理、现金、银行存款 4收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 （2）支付现金 1购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 依据：固定资产、在建工程、无形资产 2支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 3支付其他投资活动 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息        三、筹资活动（1）收到现金 1吸收投资 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 2收到借款 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 依据： 资本公积、现金、银行存款 （2）支付现金 1偿还债务 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 2支付股利、利息、利润 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 3支付其他筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

8. 现金流量表中涉及哪些科目

1、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
2、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
3、企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

扩展资料：
采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：
第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
参考资料来源：百度百科-现金流量表