备用金会计分录怎么做

1. 备用金会计分录怎么做

提取备用金做会计分录：
借：库存现金。
贷：银行存款。
借：现金。
贷： 银行存款。
当外差人员借款作为备用金。
借：其他应收款。
贷：库存现金。
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款。

如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。
提取备用金注意事项：
1、单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。
2、收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。

2. 部门领取备用金会计分录怎么做呢?

借：银行存款/库存现金；
贷：其他应付款：**单位。
另，
1、企业内部各部门周转使用的备用金不通过“库存现金”科目核算，如从银行提取备用金：
借：其他应收款--备用金；
贷：银行存款。
2、如从银行提取现金：
借：库存现金；
贷：银行存款。

扩展资料
企业事先拨付给非独立核算的内部单位或工作人员一笔款项，供其零星开支使用，称为备用金。备用金分为定额和非定额两种。
定额备用金指的是企业根据用款单位的实际需要，核定备用金定额并按定额拨付现金。当用款单位支付备用金后，应根据有关支出凭证定期报销，同时补足原核定金额的差额。
企业可以在“其他应收款”账户核算备用金，也可以单独设置“备用金”账户核算备用金，并根据用款单位设明细分类账户。
建立备用金时，借记该账户，贷记“库存现金”账户。业务发生以后补足差额，借记有关账户，贷记“库存现金”账户。减少或收回备用金时，做与建立时相反的分录。
非定额备用金指用款单位根据实际需要向财会部门领取款项。备用金适用后，根据相关费用凭证在规定的时间内一次性报销，多退少补。非定额备用金一般通过“其他应收款”账户核算。
参考资料来源：百度百科-备用金

3. 备用金的会计分录有什么？

关于备用金的各种会计分录情况分析：
对于出纳怎么领取的是备用金呢的问题可以这样去理解：按照规范的会计核算，出纳保管的是现金（当然，出纳还负责银行存款的结算核算），他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取（实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取）现金时，会计分录为：借：现金，
贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入......，贷方可能涉及很多科目。然后出纳当天登记现金日记帐，会计登记现金总帐（一般月底登记）。
如果把出纳领取的当作是备用金，那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工，他领取备用金就成了类似一般业/务部门员工向公司借款，那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条，之后会计就要根据借条编制记帐凭证（采用通用的记帐凭证模式）或者付款凭证（采用收付转模式），分录是：
借：其他应收款出纳姓名，
贷：现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐，会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。
一些小公司可能采用专业的处理方法：银行存折、银行存款由老板（或者老板娘，下同）负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法：一个是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金；一个是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。

4. 什么是备用金分录

备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。备用金会计分录如下：拨付备用金时，借记“其他应收款——备用金”，贷记“银行存款”；核准备用金的花费时，借记“费用类账户”贷记“其他应收款——备用金”；期末收回备用金时，借记“银行存款”，贷“其他应收款——备用金”。会计分录会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。会计分录的三要素：记账方向（借方或贷方）、账户名称（会计科目）、金额。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

5. 备用金报销的会计分录怎么计？

备用金报销需要根据其具体用途计入相应的费用科目中
具体如下：
1.
借备用金的分录：
借：其他应收款
 
 
 
 贷：库存现金
2.
费用发生报销分录：
借：管理费用-明细科目
 
 
 
 销售费用-明细科目
 
 
 
 相关科目
 
 
 
 贷：库存现金
这里解释一下，为什么第2笔分录贷记“库存现金”科目
这需要解释一下备用金的概念，备用金是指企业内部各部门依据自己的费用发生情况和周期预借的款项，该款项用于日常费用支持报销并且循环使用。
下面举例说明，某部门借了5000元备用金，当月支出费用2000，则，报销的时候将费用入账同时补足5000元的备用金，而不是冲销备用金，如果是冲销的话，那么就和普通员工借款类似了，所以这里贷记“库存现金”科目，目的是将部门的支出现金补齐。

6. 备用金报销的会计分录怎么计？

备用金报销需要根据其具体用途计入相应的费用科目中
具体如下：
借备用金的分录：
借：其他应收款
 
 
 
 贷：库存现金
费用发生报销分录：
借：管理费用-明细科目
 
 
 
 销售费用-明细科目
 
 
 
 相关科目
 
 
 
 贷：库存现金
这里解释一下，为什么第2笔分录贷记“库存现金”科目
这需要解释一下备用金的概念，备用金是指企业内部各部门依据自己的费用发生情况和周期预借的款项，该款项用于日常费用支持报销并且循环使用。
下面举例说明，某部门借了5000元备用金，当月支出费用2000，则，报销的时候将费用入账同时补足5000元的备用金，而不是冲销备用金，如果是冲销的话，那么就和普通员工借款类似了，所以这里贷记“库存现金”科目，目的是将部门的支出现金补齐。

7. 备用金的会计分录有什么？

关于备用金的各种会计分录情况分析：对于出纳怎么领取的是备用金呢的问题可以这样去理解：按照规范的会计核算，出纳保管的是现金（当然，出纳还负责银行存款的结算核算），他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取（实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取）现金时，会计分录为：借：现金，贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入......，贷方可能涉及很多科目。然后出纳当天登记现金日记帐，会计登记现金总帐（一般月底登记）。如果把出纳领取的当作是备用金，那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工，他领取备用金就成了类似一般业/务部门员工向公司借款，那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条，之后会计就要根据借条编制记帐凭证（采用通用的记帐凭证模式）或者付款凭证（采用收付转模式），分录是：借：其他应收款出纳姓名，贷：现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐，会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。一些小公司可能采用专业的处理方法：银行存折、银行存款由老板（或者老板娘，下同）负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法：一个是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金；一个是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。

8. 备用金的会计分录？

1、拨付备用金时：
借：其他应收款——备用金。
贷：银行存款。
2、核准备用金的花费时：
借：费用类账户。
贷：其他应收款——备用金。
3、期末收回备用金时：
借：银行存款。
贷：其他应收款——备用金。

扩展资料
预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。
对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。
在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

参考资料来源：百度百科-备用金
参考资料来源：百度百科-会计分录