社会保险税的中国情况

1. 社会保险税的中国情况

中国关于“开征社会保障税”提法早在1996年已经出现。在当年国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要中提出，要逐步开征社会保障税。在这之后，财政部门相关负责人在不同场合也曾表示过，将研究开征社会保障税。2010年4月1日，中华人民共和国财政部长谢旭人在《求是》发文提出，“完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。”近十几年来，开征社会保障税是政府官员、学者和公众讨论的热门话题。但作为具体主管财税政策的部门高官，谢旭人是首位明确提出要开征社会保障税者。在发达国家和大部分发展中国家，普遍设有社会保障税这一税种，以征收社会保障税的方式筹集社保资金，并在全国范围内统筹。而中国的养老、医疗和失业等社会保障，主要是以收取社会保险费的形式构成社保基金，大多是在省一级统筹。因为各省自己分别在做，筹集和发放的标准也不一样。如果按社会保障税筹集资金，就要全国统筹。

2. 社会保障税的中国情况

中国关于“开征社会保障税”提法早在1996年已经出现。在当年国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要中提出，要逐步开征社会保障税。在这之后，财政部门相关负责人在不同场合也曾表示过，将研究开征社会保障税。2010年4月1日，中华人民共和国财政部长谢旭人在《求是》发文提出，“完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。”近十几年来，开征社会保障税是政府官员、学者和公众讨论的热门话题。但作为具体主管财税政策的部门高官，谢旭人是首位明确提出要开征社会保障税者。在发达国家和大部分发展中国家，普遍设有社会保障税这一税种，以征收社会保障税的方式筹集社保资金，并在全国范围内统筹。而中国的养老、医疗和失业等社会保障，主要是以收取社会保险费的形式构成社保基金，大多是在省一级统筹。因为各省自己分别在做，筹集和发放的标准也不一样。如果按社会保障税筹集资金，就要全国统筹。争议之声对于开征社会保障税后，全国各地的征收水平和保障标准是否应一致，目前存在争议。比如，在中国台湾地区，社会保障税在不同地区有差异，但社会保障支出的标准是一样的，以起到了一个平衡的作用。但是中国内地的情况比较复杂，因为地区经济发展差异很大，目前社会保险收费和社会保障支出的标准，各省的差异很大。统一社会保障税水平和社会保障支出标准，都面临很多难题，也存在很大的争议。

3. 社会保险与税的区别

“税”的主要特征有三：强制性、固定性和无偿性。“费”同样具有前两个特征，但在“无偿性”上具有较大的区别。税收是无偿的，政府可以任意进行转移支付，国家可统筹安排。税收的这种无偿性决定了税收收入无需直接偿还给原纳税人;而费的情况则不同：其缴费数量与受益程度之间基本存在着一对一的对称的关系，在缴费者与国家之间存在一种“明显的有偿交换”关系，具有一定的返还性质。强烈的补偿性是税费之间的重要区别之一。
区别何在?
首先，缴税制所强调的首先是纳税这个事实，而较少强调量的概念。比如，一个几十万元的纳税人与几百元的纳税人之间的社会权利是相等的，换言之，在社保税制度下，参保人缴税所换取的是一个福利待遇的权利，这个权利与待遇水平之间没有等量的对称性;而在缴费制度下，参保人的既定福利待遇预期是透明的，因为它具有明显的储蓄性质和强烈的“对等返还”性质。
其次，在社保税制度下，参保人的退休待遇基本是与其最后的工资水平挂钩的，退休之后的退休金水平与以往的纳税总量之间关系不大;而在社保费制度下，参保人的退休待遇水平主要是与其职业生涯中的缴费总量联系在一起的，强调多缴多得，少缴少得，不缴不得。
再次，社保税具有明显的公有性，而社保费却带有强烈的私有性，甚至对社保费来说，我们可以将之看做是某种延迟收入的性质，是储蓄的性质，尤其上是在引入个人账户的制度下，许多国家立法规定它在账户持有人去世时具有继承性。
另外，开征社保税存在着一个“税赋归宿”问题，即社保税制度下必定存在着征税前后某些群体福利的变化，有些人可能福利水平降低了，有些人可能高了。社保税的归宿研究认为，在不同人群之间、不同代际之间和不同地区之间都存在着税赋归宿问题;而费则不同，费完全是个人终生消费的一种烫平，根本就不存在任何归宿问题。

4. 社会保险税属于什么

您好亲社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障税，已成为西方国家的主要税种之一。凡是在征税国就业的雇主和雇员，不论国籍和居住地何在，都要在该国承担社会保障纳税义务【摘要】
社会保险税属于什么【提问】
您好亲社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障税，已成为西方国家的主要税种之一。凡是在征税国就业的雇主和雇员，不论国籍和居住地何在，都要在该国承担社会保障纳税义务【回答】
属于社会保障税【回答】
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5. 社会保险税是什么?

社会保障税亦称"社会保证税"、"工资税"。是以工资、薪金作为课税对象，其税款用于特定社会保险项目的一种性质比较特殊的税收。
纳税人一般为雇主和雇员，税款由双方共同分担，但在某些情况下也有雇主单方交纳的。以美国对铁路系统征收的社会保险税为例，如果保险税专用于退休目的，其税款由雇主和雇员共付，且适用雇主的税率比雇员的税率高出两倍;如果税款用于失业保险则税款完全由雇主单方支付。
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6. 我国是否已经开征社会保障税

　　我国还没有开征社会保障税。

　　社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障税目前已成为西方国家的主要税种之一。凡是在征税国就业的雇主和雇员，不论国籍和居住地何在，都要在该国承担社会保障纳税义务。
　　中国关于“开征社会保障税”提法早在1996年已经出现。在当年国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要中提出，要逐步开征社会保障税。在这之后，财政部门相关负责人在不同场合也曾表示过，将研究开征社会保障税。
　　2010年4月1日，中华人民共和国财政部长谢旭人在《求是》发文提出，“完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。”近十几年来，开征社会保障税是政府官员、学者和公众讨论的热门话题。但作为具体主管财税政策的部门高官，谢旭人是首位明确提出要开征社会保障税者。
　　在发达国家和大部分发展中国家，普遍设有社会保障税这一税种，以征收社会保障税的方式筹集社保资金，并在全国范围内统筹。而中国的养老、医疗和失业等社会保障，主要是以收取社会保险费的形式构成社保基金，大多是在省一级统筹。因为各省自己分别在做，筹集和发放的标准也不一样。如果按社会保障税筹集资金，就要全国统筹。
　　争议之声
　　对于开征社会保障税后，全国各地的征收水平和保障标准是否应一致，目前存在争议。比如，在中国台湾地区，社会保障税在不同地区有差异，但社会保障支出的标准是一样的，以起到了一个平衡的作用。
　　但是中国内地的情况比较复杂，因为地区经济发展差异很大，目前社会保险收费和社会保障支出的标准，各省的差异很大。统一社会保障税水平和社会保障支出标准，都面临很多难题，也存在很大的争议。

7. 我国是否已经开征社会保障税？

截至2018年3月，我国还没有开征社会保障税。
中国关于“开征社会保障税”提法早在1996年已经出现。在当年国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要中提出，要逐步开征社会保障税。在这之后，财政部门相关负责人在不同场合也曾表示过，将研究开征社会保障税。

社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障税目前已成为西方国家的主要税种之一。凡是在征税国就业的雇主和雇员，不论国籍和居住地何在，都要在该国承担社会保障纳税义务。
在发达国家和大部分发展中国家，普遍设有社会保障税这一税种，以征收社会保障税的方式筹集社保资金，并在全国范围内统筹。而中国的养老、医疗和失业等社会保障，主要是以收取社会保险费的形式构成社保基金，大多是在省一级统筹。因为各省自己分别在做，筹集和发放的标准也不一样。如果按社会保障税筹集资金，就要全国统筹。

8. 什么是社会保险费和社会保险税

一、社会保险费与社会保险税的区别：

首先必须明确，社会保险费与社会保险税都是社会保险资金的筹集方式，是手段而非目的，它们均为实现社会保险制度的目标服务，并取决于特定的社会保险制度模式。尽管都是筹资手段，但在理论与政策实践中，费与税之间又存在着很大的差别。对此，可以通过列表来展示两者之间的基本区别。

二、社会保险费改税的目的与预期效果分析：

社会救助、社会福利等保障项目的资金来源客观上不可能来自现阶段讨论的所谓社会保障税，它只能来源于一般税收收入或遗产税、个人所得税、捐赠税及相关收费项目等。

若从理论及政策实践角度加以概括，则不外乎有三：

一是变革社会保险制度模式，即改变新型社会保险制度(统帐结合模式)的初衷，恢复现收现付的制度模式;

二是试图增强强制性，提高征缴率;

三是实现社会保险资金筹集标准的统一，促使社会保险走向高度社会化和全民化。

费改税的预期效果，最主要的可以概括为如下三个方面：

一是社会保险制度的刚性发展加上税收制度的刚性发展，使现收现付制得以恢复并且被强化、巩固，其好处是能够缓和现阶段养老保险等的支付压力，风险是使未来潜在的支付危机进一步扩大，并完全可能重走发达国家或福利国家的老路;

二是政府财政由后台走向前台，国家从社会保险制度的间接责任主体(直接责任主体在现有制度模式中应当是企业与劳动者个人)变为直接责任主体，其好处主要是计划方便、管理简单，风险则是政府财政必然随着人口老龄化趋势的加快而背上日益沉重的包袱，这种风险且会因社会保险部门无需承担筹资与资金管理的责任(即社会保险制度与国家财政之间的中间隔离层缺位)而被放大;

三是有利于促使社会保险制度的统一化，即社会保险供款率、待遇标准将因征税而迅速统一，统筹层次亦会因统一征税而自然提升，其风险则是必然出现所筹资金逆向流动、保险待遇与地区经济水平不相适应等现象，进而激化地区之间的矛盾。可见，在现实条件下，社会保险费改税的效果具有两面性和不确定性。