甲股份有限公司(以下简称甲公司）为增值税的一般纳税企业

1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司）为增值税的一般纳税企业

1：以亏款提货销售方式向A公司销售商品该抵商品的销售价格为4万元，实际成本为3.4万元。提货单和增值税专用票已交A公司款项已收到存入银行。
借：银行存款  46800
       贷：主营业务收入  40000
              应交税费--应交增值税（销项税额）40000*17%=6800
借：主营业务成本  34000
       贷：库存商品    34000
2：与B公司签订一项协议委托其代销商品B公司按代销商品协议价5%收取手续费并直接从代销款中扣除，商品的协议价为5万元，实际成本价为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销商品清单，列明已售出该抵商品的50%同时收到已售出代销商品的代销款。
发出商品时：
借：发出商品-- B公司 36000
　　贷：库存商品  36000
收到代销清单时：
借：银行存款28000
　　销售费用 50000*50%*5%=1250
　　贷：主营业务收入  50000*50%=25000
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）4250
借：主营业务成本 36000*50%=18000
       贷：发出商品-- B公司   18000
3：与C公司签订一项设备安装合同该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元。分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元并存入银行。按合同约定安装工程完成日收取剩余的款项，至本月末已发生安装成本1.2万元。
借：银行存款     100000
　　贷：预收账款(或应收账款)   10000
借：劳务成本  12000
　　贷：应付职工薪酬  12000

4：向D公司销售一件特定商品，合同规定该商品单独设定价款35万元，自合同签订日起两个月交货。D公司预付价款至本月末该商品尚未完工，已发生生产成本15万元。（其中生产人员工资5万元，原木材料10万元）
借：银行存款  35 0000
　　　贷：预收账款35 0000
　　借：生产成本  150000
　　　贷：应付职工薪酬   50000
　　　　　原材料  100000
5：向E公司销售一批零配件，该批零配件的销售价为100万元实际成本为80万元，增值税专用发票及提货单已交给E公司，E公司开出承税商业汇票，该商业汇票期限为三个月到期日为12月10日。E公司因受场地限制推迟下月23日提货。
借：应收票据  1170000
　　　贷：主营业务收入  1000000
　　　　　应交税费――应交增值税(销项税额)170000
　　借：主营业务成本  800000
　　　贷：库存商品   800000
6：与H公司签订一项设备维修服务协议本月末该维修服务完成并经H公司验收合格增值税发票上标明的金额为42.74.增值税为26，货款已经收到，为完成该项维修服务发生相关费用10.4万元。（假定均为维修人员工资）
借：银行存款    50 万
　　贷：主营业务收入      42.74万
　　　　应交税费――应交增值税(销项税额)    7.26（＝42.74×17%）万
借：劳务成本  10.4万
　　贷：应付职工薪酬  10.4
借：主营业务成本  10.4 万
　　贷：劳务成本  10.4
7：M公司退回2010年12月28日购买的商品抵该批商品的销售价为6万元。实际成本为4.7万元该抵商品的销售收入已在售出时确认。若款项尚未收取经查明退货理由符合原合同约定，本月末已办妥退货手续并开具红字增值专用发票。
借：主营业务收入  6万
　　应交税费――应交增值税(销项税额)    1.02万
　　贷：应收账款――M公司       7.02万

借：库存商品  4.7万
　　贷：主营业务成本  4.7万

2. （求答案）1、甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007—2009年投资业务的有关资料如下：

、甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年至2012年与投资业务的有关资料如下：
(1)2009年11月1日，甲公司与乙股份有限公司(以下简称乙公司)签订股权转让协议。该股权转让协议规定：甲公司收购乙公司持有A公司股份总额的30％，收购价格为230万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付；该股权协议生效日为2009年12月31日。
    该股权转让协议于2009年12月25日分别经甲公司和乙公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。
(2)2010年1月1日，A公司股东权益总额为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，未分配利润为300万元(均为2009年度实现的净利润)。
(3)2010年1月1日，A公司董事会提出2009年利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积，不分配现金股利。对该方案进行会计处理后，A公司股东权益总额仍为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，盈余公积为30万元，未分配利润为270万元。假定2010年1月1日，A公司可辨认净资产的公允价值为800万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。
(4)2010年1月1日，甲公司以银行存款支付收购股权价款230万元，并办理了相关的股权划转手续。
 (5)2010年5月1日，A公司股东大会通过2009年度利润分配方案。该分配方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积；分配现金股利 100万元。
(6)2010年6月5日，甲公司收到A公司分派的现金股利。
(7)2010年6月30日，A公司因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积50万元。
(8)2010年度，A公司实现净利润160万元。
(9)2011年5月4日，A公司股东大会通过2010年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积；不分配现金股利。
(10)2011年度，A公司发生净亏损200万元。
(11)2011年12月31日，甲公司对A公司投资的预计可收回金额为200万元。
(12)2012年1月5日，甲公司将其持有的A公司股份全部对外转让，转让价款195万元，相关的股权划转手续已办妥，转让价款已存入银行。假定甲公司在转让股份过程中没有发生相关税费。
要求：(1)确定甲公司收购A公司股权交易中的“股权转让日”。
      (2)编制甲公司上述经济业务有关的会计分录（假定不考虑内部交易和所得税的影响）。
(答案中的金额单位用万元表示)

3. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，

（1）
①
借：应收账款117
　　贷：主营业务收入100
　　应交税费——应交增值税（销项税额）17 
借：主营业务成本50
　　贷：库存商品50
②
借：主营业务收入20 
　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　23 
　　财务费用　　　　　　　　　　　　0.4
借：库存商品   15 
　　贷：主营业务成本  15
③
借：委托代销商品 5
　　贷：库存商品 5 
④
借：应收账款 11.7
　　贷：主营业务收入10 
　　应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本 5
　　贷：委托代销商品 5
借：销售费用 1
　　贷：应收账款 1
⑤
借：管理费用 5
　　贷：银行存款  5
借：资产减值损失 2
　　贷：坏账准备　2
⑥
借：营业税金及附加3 
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税3
借：营业税金及附加 1.4
　　贷：应交税费——应交教育费附加 1.4
⑦
借：所得税费用 9.5
　　贷：应交税费——应交所得税9.5
⑧
借：主营业务收入90
　　贷：本年利润90
借：本年利润61.5
　　财务费用 0.4 
　　贷：主营业务成本40
　　营业税金及附加4.4 
　　销售费用　　　1
　　管理费用　　　5 
　　资产减值损失　　2
　　所得税费用　　9.5
借：本年利润28.5
　　贷：利润分配——未分配利润28.5
（2） 
营业收入＝100－20＋10＝90（万元） 

营业成本＝50－15＋5＝40（万元） 
营业利润＝90－40－4.4－5－2－1＋0.4＝38（元） 
净利润＝38－38×25％＝28.5（元）

4. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，

1、应收账款936000贷：主营业务收入800000贷：应交税金-销项税136000
     借：主营业务成本350000贷：库存商品350000
2、借：主营业务收入40000  借：应交税金-销项税     6800贷：银行存款46000贷：财务费用800
（现金折扣2%）（不考虑调整以前年度利润）借：库存商品22000贷：主营业务成本22000
3、借：委托代销商品 66000贷：库存商品66000
4、应收账款140400贷：主营业务收入120000贷：应交税金-销项税20400
   借：主营业务成本66000贷：委托代销商品66000
   借：销售费用12000贷：应收账款12000
5、借：管理费用67800贷：银行存款67800 借：资产减值损失4000贷：坏账准备4000
6、借：营业税金及附加3000贷：应交税费3000（明细未列）
7、本年利润=800000-350000-40000+800+22000+120000-66000-12000-67800-4000-3000=400000
借：本年利润 400000
贷：l利润分配400000
8、40*0.25=10借：所得税费用100000贷：应交税费100000
9、借：利润分配40200贷：盈余公积40200
10、借：利润分配120000贷：应付股利120000
11、借：利润分配139800
        贷：未分配利润139800
你的问题太耗费时间，不是因为是收到的求助，实在没有勇气答下去。具体计算再核实下。

5. 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人

1、
借：无形资产3959000
贷：实收资本3859000
       资本公积——资本溢价100000
2、
借：原材料626000
       应交税费——应交增值税（进项税额）106420
贷：银行存款732420
3、
借：长期待摊费用 715000
贷：银行存款715000
4、
借：营业外支出830000
贷：银行存款830000
5、
借：管理费用7804.8
贷：累计折旧7804.8

6. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。

【答案】（1）
借：固定资产3500
　　应交税费——应交增值税（进项税额）595
　　贷：实收资本2000
　　　　资本公积——资本溢价2095
（2）
借：银行存款25
　　累计摊销38
　　贷：无形资产50
　　　　营业外收入13
（3）
借：长期股权投资——丙公司（其他权益变动）90（300×30%）
　　贷：资本公积——其他资本公积90
（4）
借：固定资产清理50
　　贷：营业外收入50
（5）
借：递延收益31
　　贷：营业外收入31
（6）
借：无形资产200
　　贷：研发支出——资本化支出200

要求：（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

【答案】
2010年度利润总额＝营业利润5000＋（13＋50＋31）＝5094（万元）
全年应交所得税＝[5094＋（150-120）]×25%＝1281（万元）
【注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需要纳税调整增加。】

要求：（3）根据资料（8）至（11），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

【答案】
业务（8）：
借：所得税费用1281
　　贷：应交税费——应交所得税1281
借：本年利润1281
　　贷：所得税费用1281
业务（9）：
借：本年利润3813
　　贷：利润分配——未分配利润3813
业务（10）：
借：利润分配——提取法定盈余公积381.3
　　　　　　——提取任意盈余公积360
　　贷：盈余公积——法定盈余公积381.3
　　　　　　　　——任意盈余公积360
业务（11）：
借：利润分配——未分配利润741.3
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积381.3
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 360

要求：（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。（答案中的金额单位用万元表示）

 
2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目＝期初4000＋（1）2000＝6000（万元）
2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目＝期初400＋（1）2095＋（3）90＝2585（万元）
2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目＝期初800＋（10）381.3＋（10）360=1541.3（万元）
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目＝期初200＋3813-741.3＝3271.7（万元）

7. 甲股份有限公司 以下简称甲公司适用所得税税率

(1)2010年12月31日会计分录：
借：营业外支出——诉讼赔偿   125
    管理费用——诉讼费   2
  贷：预计负债——未决诉讼      127
借：其他应收款——保险公司    50
    贷：营业外收入——诉讼赔偿    50
(2)2011年2月15日会计分录
借：预计负债一一未决诉讼    127
    贷：其他应付款——李某115
                             ——法院  2
    以前年度损益调整     10
借：以前年度损益调整   10
    贷：递延所得税资产    2.5
      利润分配——未分配利润     7.5
借：利润分配——未分配利润     1.5
    贷：盈余公积            1.5
(3)2011年2月21日会计分录
借：银行存款    50
    贷：其他应收款——保险公司    50
借：其他应付款——李某   115
                         ——法院    2
    贷：银行存款117

8. 甲有限责任公司(以下简称"甲公司")由A企业,B企业,C企业共同投资于2006年4月1日成立,注册资本为1000万元.

　　（1）答：A企业的做法不符合规定 根据《公司法》的规定， 的控股股东、不得利用其关联关系损害公司利益。 的控股股东、不得利用其关联关系损害公司利益。违反规定给公司造 成损失的，应当承担赔偿责任。 成损失的，应当承担赔偿责任。 企业可以转让自己的出资。
 
　　（2）答：C企业可以转让自己的出资 根据《公司法》的规定， 东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。 东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就 其股权转让事项书面通知其他股东征求同意， 其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通 知之日起满30日未答复的 视为同意转让。在本题中，由于股东A企业 日未答复的， 企业、 知之日起满 日未答复的，视为同意转让。在本题中，由于股东 企业、 B企业自接到书面通知之日起满 日未答复，视为同意转让。因此，C 企业自接到书面通知之日起满30日未答复 企业自接到书面通知之日起满 日未答复，视为同意转让。因此， 企业可以转让自己的出资。 企业可以转让自己的出资。 企业可以直接向人民法院提起诉讼。