小规模纳税人进出口的账务处理

1. 小规模纳税人进出口的账务处理

您好，很高兴为您解答：小规模纳税人出口收汇如保做账务处理 ：出口的时候有出口发票,凭出口发票确认收入做借应收账款贷主营业务收入帐务处理的时候按当月汇率折算人民币【摘要】
小规模纳税人进出口的账务处理【提问】
您好，很高兴为您解答：小规模纳税人出口收汇如保做账务处理 ：出口的时候有出口发票,凭出口发票确认收入做借应收账款贷主营业务收入帐务处理的时候按当月汇率折算人民币【回答】
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。【回答】

2. 小规模纳税人进出口的账务处理

亲，您好，根据查询，小规模纳税人进出口的账务处理如下：小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%，不分是不是一般纳税人。借：库存商品（不含增值税价款+关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目小规模纳税人的增值税计入成本。【摘要】
小规模纳税人进出口的账务处理【提问】
亲，您好，根据查询，小规模纳税人进出口的账务处理如下：小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%，不分是不是一般纳税人。借：库存商品（不含增值税价款+关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目小规模纳税人的增值税计入成本。【回答】
目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税【回答】
销售时需要将总价款价税分离吗？【提问】
需要哦【回答】
小规模纳税人不能抵扣增值税进项税，购进商品时不用价税分离，将价税合计计入购进商品成本即可，销售时需要计提增值税销项税额，所以需要进行价税分离【回答】
那没有进项，销售时价税分离，销项税额一直挂账吗？具体分录怎么做呢？谢谢【提问】
是的一直挂账哦【回答】
小规模纳税人本来就不需要有进项税额,即便是取得了抵扣凭证,也不能抵扣进项税额的。 【回答】
具体分录如下：借：应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税。借：主营业务成本、其他业务成本，贷：库存商品、劳务成本等，没有进项发票，企业所得税前不能扣除，汇算清缴的时候纳税调增。【回答】
小规模进出口公司，销售时，一定要开发票吗？目前，小规模公司销售机械配件税率是多少？小规模进出口公司与正常小规模公司账务处理有不一样的地方吗？【提问】
亲，您好，根据查询，小规模纳税人进出口的账务处理如下：小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%，不分是不是一般纳税人。借：库存商品（不含增值税价款+关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目小规模纳税人的增值税计入成本。【回答】
小规模进出口公司销售时，一定要开发票吗？【提问】
小规模进出口公司销售时，一定要开发票，对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。【回答】
小规模进出口公司销售时，确认需要价税分离吗？应该是可以不开发票的吧？【提问】
小规模进出口公司销售时，确认需要价税分离，一定要开发票的【回答】
有相关文件吗？【提问】
没有，但是你不开发票就容易被税务局查【回答】

3. 小规模纳税人进出口的账务处理

目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税【摘要】
小规模纳税人进出口的账务处理【提问】
目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税【回答】
你回答的是一般纳税人【提问】
小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交，进口的增值税率一律是17%，不分是不是一般纳税人。借：库存商品（不含增值税价款+关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目小规模纳税人的增值税计入成本。【回答】