年末企业所得税如果计算？

1. 年末企业所得税如果计算？

如果利润总额没有调整项目，即应纳税所得额等于利润总额，119670*25％=29917.50元，减去预交4230.55=25686.95元。应计提所得税费用25686.95元

2. 计算企业一年应纳所得税

企业所的税一年预缴4次，按每季度缴纳
过了当年底后，税务局会让你对企业所得税做一个自查补报，也就是汇算清缴，下一纳税年度的五月底之前要把自查补报的报告交上去，让你自己检查有没有少交的税，少交了就要补进去，自己不管你是查出来少交了还是没查出来，只要没有交，税务局检查出来你没有交，那就要补税外加1-5倍的罚款~

3. 年末企业所得税是如何计算的

所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1．在银行开设结算账户；2．独立建立账簿，编制财务会计报表；3．独立计算盈亏。
（二）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝年收入总额－准予扣除的项目
（四）企业所得税的应纳税额1．收入总额。
（1）生产、经营收入：
（2）财产转让收入：
（3）利息收入：
（4）租赁收入；
（5）特许权使用费收入：
（6）股息收入：
（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入。
（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税3．准予扣除的项目。
（1）成本。
（2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。
（3）税金。
（4）损失。在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：
（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。
（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

4. 企业成立不满一年，年终奖如何计算个人所得税

　　「问题」我公司有一2005年下半年才成立的下属企业，现年终发放年终奖，现拟计算其应缴纳的个税，却发现由于为新办企业，年限不足一年，能否按国税文件除12个月后所得税率计算其应缴税金，如不行，该怎样计算？
　　「解答」目前没有针对您的这种情况作特殊的限制性规定，我们的参考意见是：贵公司发放的年终奖金可按总局文件的规定除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。同时注意：根据国税发［2005］9号文的规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

5. 实际经营期不足一年如何缴纳企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》:
第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 

6. 企业所得税计算问题？

一、利润总额=5600-4000+800-66-+40-300-760-200+30+100-250=400万元
二、调整项目及金额
1、国债利息收入40万
企业所得税法：第二十六条　企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；
2、业务招待费
企业所得税法“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”
70*60%=42万
5600*5‰=28万
仅能扣除28万，42万不能扣除。
3、研究开发费
企业所得税法：第三十条　企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
企业所得税法实施条例：第九十五条　企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
假定该公司为符合条件的高新技术企业。加计扣除金额60*50%=30万
4、分红30万
企业所得税法：第二十六条　企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
5、公益捐赠38万
企业所得税法：第九条　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；
400*12%=48万。小于该额度，准予扣除。
6、合计调整：-40+42-30-30=-58
三、调整后的应纳税所得额
400-58=342
四、所得税额
第二十八条　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
342*15%=51.3万元。

7. 企业所得税计算问题？

（1）利润总额1300万,(2)150万（3）12万（4）6.5万（5）1480.5万

8. 企业所得税计算问题

因为材料损失后进项税不能抵扣，需要转出计入材料成本，所以实际损失是58.5万。