如何调整所得税

1. 如何调整所得税

2. 如何调整应纳所得税

需要调整的就是业务招待费，按照扣除标准，应当将招待费进行调整。即，业务招待费按实际发生的60%核销，但最高不能超过主营业务收入的0.5%。在这里就是7106x60%=4263.6，而555674.47x0.5%=2778.37，所以，就你提出的问题，在计算应纳税所得额时，应当将超出税法规定的部分（7106-2778.37）4327.63作为应纳税所得额的调整增加项处理。
      其他需要调整的项目还有
     企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3. 企业所得税纳税调整问题

企业所得税从以下四方面纳税筹划：一、选择投资地区 由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。二、选择材料计价方法 材料是企业?品的重要组成部分，材料价格又是生?成本的重要组成部分，那?，材料价格波动必然影响？品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并且通过成本影响利润 >利润，进而影响所得税的大小。目前，按我国财务制度规定，企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法。而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。因此，采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。 当材料价格不断上涨时，後进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。 如果企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润；相反，如果企业正处於徵税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那?，企业就可以选择後进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，推迟纳税期的目的。 不过，应注意到会计制度和税法相关规定，企业一旦选定了某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更。 三、选择固定资?折旧计算方法 企业对固定资?的折旧核算是企业成本分摊的过程，即将固定资?的取得成本按合理而系统的方法，在它的估计有效使用期间内进行摊配。 从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。而快速折旧法较差。这是因?直线摊销法使折旧平均摊入成本，有效地遏制某一年内利润过於集中，适用较高税率，而别的年份利润又骤减。相反，加速折旧法把利润集中在後几年，必然导致後几年承担较高税率的税负。但在比例税率的情况下，采用加速折旧法，对企业更?有利。因?加速折旧法可使固定资?成本在使用期限内加快得到补偿，企业前期利润少，纳税少；後期利润多，纳税较多，从而起到延期纳税的作用。但是，在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。 四、选择费用分摊方法 企业在生?经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和?品销售费用。这些费用的多少将会直接影响成本的大小。 同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，从而影响企业利润水平，因此企业可以选择有利的方法来计算成本。但是，采用何种费用摊销方法，必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，并按调整後的利润计算并徵收应纳税额。 五、选择就业人员 现行税法中有一些鼓励安置待业人员的所得税优惠政策，比如新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数６０％的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税３年。企业免税期满後，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数３０％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半徵收所得税２年。 因此，企业可以根据自身的情况，在适当的岗位上安置相应的上列人员，以期达到减免徵收所得税的目的。

4. 所得税纳税调整怎么调??

解析：根据2008年1月1日实施的新企业所得税发规定：公益性捐赠支出的扣除比例为利润总额的12%可以税前扣除，所以捐赠的78万可以全部扣除;业务招待费支出按实际支出的60%计算,但最多不能超过销售收入的0.5%,故业务招待费支出不能扣除金额=35-1000*0.5%=30万；税收罚款支出2万元属于营业外支出不可扣除项目所以不得税前扣除。
所以该企业应纳税所得额=1000+30+2=1032
       应纳所得税=1032*25%=258W

5. 关于企业所得税纳税调整

主要调整事项是根据所得税扣除限额和收入确认问题：
1、接受捐赠要计入收入
2、国债利息收入不计收入
3、工资发放大于工资人数*1600*12月的部分要调增
同样超额的三项经费也要调增
4、业务招待费大于扣除限额的部分
扣除限额：营业收入1500万元以下的，为营业收入的0.5%，大于1500万元的部分，为该部分的0.3%，如，营业收入为1600万元，业务招待费用扣除限额为1500*0.5%+100*0.3%=7.8万元，超过7.8万元的业务招待费要调增利润缴税。
5、公益、救济性捐赠支出超过限额的（应纳税所得额的3%）
6、超过同期同类商业银行贷款利率的借款利息，要调增
7、坏账准备超过应收账款余额的0.5%的，要调增
8、财产损失未备案的，要调增
9、广告费超过营业收入2%，业务宣传费超过营业收入的0.5%的
以上说的都很粗略，年度申报表上列的项目比较详细，相关的扣除限额你可以买本税收类书籍看看，规定的都比较细，与会计处理有些不同，这些调整只是纳税调整，不需要在帐目上调整，除非的会计处理有差错。

6. 企业所得税纳税调整事项有哪些

企业所得税纳税调整事项具体规定如下：1、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理；2、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14百分号的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额；3、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2点5百分号的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。发生的业务招待费60百分号部分未超过当年销售收入的5百分号的，调增发生额的40千分号；发生额的60百分号超过当年销售（营业）收入的5千分号的，超过部分调增应纳税所得额；业务招待费税前扣除限额的确定：首先计算出不超过销售（营业）收入5千分号的数额和实际发生额的60百分号的数额，然后以这两个数作比较，依孰低数确定扣除限额。业务招待费纳税调增数等于实际发生数减去孰低数；4、营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额，列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为百分之二十五。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为百分之二十。

7. 企业所得税纳税调整账务处理？

原来账上已提25万元所得税费用，汇算清缴金额为38万元，应补提38-25=13万元
借：所得税费用
13万元
贷：应交税费——企业所得税
13万元
分录做完后，应交税费——企业所得税的余额应该为0。

8. 关于企业所得税纳税调整

主要调整事项是根据所得税扣除限额和收入确认问题： 
1、接受捐赠要计入收入 
2、国债利息收入不计收入 
3、工资发放大于工资人数*1600*12月的部分要调增 
同样超额的三项经费也要调增 
4、业务招待费大于扣除限额的部分 
扣除限额：营业收入1500万元以下的，为营业收入的0.5%，大于1500万元的部分，为该部分的0.3%，如，营业收入为1600万元，业务招待费用扣除限额为1500*0.5%+100*0.3%=7.8万元，超过7.8万元的业务招待费要调增利润缴税。 
5、公益、救济性捐赠支出超过限额的（应纳税所得额的3%） 
6、超过同期同类商业银行贷款利率的借款利息，要调增 
7、坏账准备超过应收账款余额的0.5%的，要调增 
8、财产损失未备案的，要调增 
9、广告费超过营业收入2%，业务宣传费超过营业收入的0.5%的 
以上说的都很粗略，年度申报表上列的项目比较详细，相关的扣除限额你可以买本税收类书籍看看，规定的都比较细，与会计处理有些不同，这些调整只是纳税调整，不需要在帐目上调整，除非的会计处理有差错。