注会《公司战略与风险管理》知识点

1. 注会《公司战略与风险管理》知识点

  　　原则： 
     （一）全面性原则  贯穿决策、执行和监督的全过程 覆盖企业及其所属单位 各种业务和事项    （二）重要性原则  在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。    （三）制衡性原则  内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。    （四）适应性原则  内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的'变化及时加以调整。    （五）成本效益原则  又称为成本与效率效果原则，就是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。      　　实施体系： 
  　　（一）以法制为推动
  　　（二）以企业实施为主体
  　　（三）以政府监管和社会评价为保障

2. 注会考试《公司战略与风险管理》知识点

  　　（一）外部风险 
  　　1，政治风险：政府的不作为是指政府未能发出企业要求的许可证，或者政府未能实施当地法律。直接干预包括：不履行合同、货币不可况换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。
  　　（1）宏观政治风险：对一国之内的所有企业都有潜在影响。
  　　（2）微观政治风险：仅对特定企业、产业或投资类型产生影响。
  　　政治风险的源头包括：
  　　（1）外汇管制的规定：通常欠发达国家制定的外汇管制规定更为严格。
  　　（2）进口配额和关税：规定进口配额可以限制在东道国内的子公司从其控股公司购买以投放到国内市场上销售的商品数量。
  　　（3）组织结构及人求最低持股比例。
  　　（4）限制向东道国的银行借款。
  　　（5）没收资产。
  　　2，法律风险与合规风险
  　　法律风险通常包括：一是法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等；二是市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；三是交易相对方的失信、违约或欺诈等。
  　　合规管理需要的是综合性人才。
  　　3，社会文化风险
  　　文化风险主要方面：
  　　（1）跨国经营活动引发的文化风险；
  　　（2）企业并购活动引发的文化风险；
  　　（3）组织内部因素引发的文化风险。
  　　4，技术风险
  　　（1）技术设计风险是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。
  　　（2）技术研发风险是指在技术研究或开发阶段，由于外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。
  　　（3）技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面或效应。
  　　5，自然环境风险：直接的自然环境风险、间接的自然环境风险
  　　6，市场风险
  　　（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。
  　　（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的`风险。
  　　（3）主要客户、主要供应商的信用风险。
  　　（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。
  　　①税收风险指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化带来的风险。
  　　②利率风险是指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。
  　　③汇率风险或货币风险是由汇率变动的可能性，以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。
  　　④股票价格风险影响企业股票或其他资产的投资者，其表现是与股票价格相联系的。
  　　⑤潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。
  　　7，产业风险
  　　（1）产业（产品）生命周期阶段
  　　（2）产业波动性
  　　（3）产业集中程度
  　　8，信用风险：赊欠会产生不予支付的风险。企业的生产经营需要种种生产要素的提供，如果供应商不能按照双方合同或协议的要求按时、保质、保量地提供这些生产要素，就产生了供应商的信用风险。
   　　（二）内部风险 
  　　1，战略风险
  　　（1）从战略风险可能导致的结果看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果。
  　　（2）从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于外部环境和战略管理行为和战略成功必要条件。
  　　2，操作风险
  　　（1）员工（2）技术（3）舞弊（4）外部依赖（5）过程/程序（6）外包
  　　3，运营风险
  　　（1）企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；
  　　（2）企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）方面可能引发的风险；
  　　（3）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；
  　　（4）期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；
  　　（5）质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；
  　　（6）因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；
  　　（7）给企业造成损失的自然灾害等风险；
  　　（8）企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运得评价及持续改进能力方面引发的风险。
  　　4，财务风险：是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力面导致投资者预期收益不降和陷入财务困境甚至破产的风险。

3. 注会考试《公司战略与风险管理》的知识点

 　　 一、全面风险管理具有以下特征： 
  　　1、战略性：
  　　全面风险管理主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在。
  　　2、全员化：
  　　由企业治理层、管理层和所有员工参与的。
  　　3、专业性：
  　　要求风险管理的专业人才实施专业化管理
  　　4、二重性：
  　　商业使命在于：
  　　（1）损失最小化管理；
  　　（2）不确定性管理；
  　　（3）绩效最优化管理
  　　5、系统性：
  　　全面风险管理必须有一套系统的、规范的方法，来确保所有的.风险都得到识别，而且所有的风险都得到管理。风险管理的新旧概念对比。
  　　 二、风险偏好是企业希望承受的风险范围，分析风险偏好要回管的问题是公司希望承担什么风险和承担多少风险。 
  　　风险承受度是指企业风险偏好的边界，分析风险承受度可以将其作为企业采取行动的预警指标，企业可以设置若干承受度指标，以显示不同的警示级别。
  　　 三、企业风险管理的内涵包括： 
  　　1、一个正在进行并贯穿整个企业的过程。
  　　2、受到企业各个层次人员的影响。
  　　3、战略制定时得到应用。
  　　4、适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合。
  　　5、识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项。
  　　6、能够对企业的管理层和董事会提供合理保证。
  　　7、致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。
  　　 四、风险管理总体目标。 
  　　1、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内。
  　　2、确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财力报告。
  　　3、确保遵守有关法律法规。
  　　4、确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营的有效性，提高经营活动的效率和效果降低实现经营目标的不确定性。
  　　5、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
  　　 五、企业风险管理包括要素： 
  　　1、调整风险偏好和战略。
  　　2、加强风险应对决策。
  　　3、降低经营性意外和损失。
  　　4、识别和管理多重和跨企业的风险。
  　　5、抓住机遇。

4. 如何学注会《战略》：企业面对的外部风险有

企业面对的风险类型有很多种，可以分为外部风险和内部风险。
一、政治风险
政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性，也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
可以把政治风险进一步分为宏观政治风险和微观政治风险两类：
1、宏观政治风险对一国之内的所有企业都有潜在影响。
2、微观政治风险仅对特定企业、产业或投资类型产生影响。
二、法律风险与合规风险
合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。
法律风险与合规风险有联系，但必须注意它们的区别，主要从后果上看：
合规风险——行政责任和道德责任的承担;
法律风险——民事责任的承担。
三、社会文化风险
1、跨国经营活动引发的文化风险;
2、企业并购活动引发的文化风险;
3、组织内部因素引发的文化风险。
四、技术风险
狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。
从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。
五、自然环境风险
自然环境风险，是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。对自然环境的影响分为：直接影响和间接影响。
六、市场风险
依据《中央企业全面风险管理指引》，市场风险可以考虑以下几个方面：
1、产品或服务的价格及供需变化带来的风险。
2、能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。
3、主要客户、主要供应商的信用风险。
4、税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。
七、产业风险
产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：
1、产业(产品)生命周期阶段。
2、产业波动性。
3、产业集中程度。
八、信用风险
信用风险从产业链上下游的角度可以分为两种：
1、供应商信用风险：供应商不能按照合同约定按时、保质、保量地提供这些生产要素。
2、主要客户信用风险：体现为对方在账款到期时不予支付的风险。

5. 注会《公司战略与风险管理》知识点:风险管理解决方案两种类型

　　从大的分类看，风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案。
 
 　　1.外部解决方案--一般指外包。
 
 　　应注重成本与收益的平衡、外包工作的质量、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。
 
 　　2.内部解决方案。
 
 　　内部解决方案是后面要阐述的风险管理体系的.运转。
 
 　　在具体实施中，一般是以下几种手段的综合应用：风险管理策略；组织职能；内部控制（包括政策、制度、程序）；信息系统（包括报告体系）；风险理财措施。
 
 　　内部控制是全面风险管理的重要组成部分，是全面风险管理的基础设施和必要举措。一般说来，内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险，其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工的行为，其控制范围是企业的业务和管理流程。
 
 　　《中央企业全面风险管理指引》指出，企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：
 
 　　（1）建立内控岗位授权制度。
 
 　　（2）建立内控报告制度。
 
 　　（3）建立内控批准制度。
 
 　　（4）建立内控责任制度。
 
 　　（5）建立内控审计检查制度。
 
 　　（6）建立内控考核评价制度。
 
 　　（7）建立重大风险预警制度。
 
 　　（8）建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。
 
 　　（9）建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

6. 如何学注会《战略》：企业面对的政治风险有

一、政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
二、政府的直接干预也可能产生政治风险。直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。
三、政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
一般来说，企业面对政治风险时基本上无能为力，而且可能遭受的损失比较大，因此，政治风险是比较重大的一种风险。

7. 注会考试《公司战略与风险管理》知识点:企业的使命

 　　 一、企业存在的理由 
  　　1.组织按其存在的理由分为哪两类？
  　　（1）营利组织：首要目的是为所有者带来经济价值，例如通过满足客户需求、建立市场份额、降低成本等来增加企业价值；其次要目的是履行社会责任，以保障企业主要经济目标的实现。
  　　（2）非营利组织：首要目的是提高社会福利、促进政治和社会变革。
  　　2.“利润最大化”目标的缺点是什么？
  　　（1）忽视了投资者所能承受的风险和他们所投入的资本。放弃了其可能带来的其他收益和财富增值的计划。
  　　（2）也没有指出计算利润的时间区间。
  　　 二、企业使命的特点 
  　　使命是企业在社会经济的整体发展方向中所担当的'角色和责任，也是企业的根本任务或其存在的理由。绝大多数企业的使命是高度概括和抽象的，企业使命不是对企业经营活动具体结果的表述，而是企业开展活动的方向、原则和哲学。高层管理人员负责明确企业使命。
  　　 三、企业使命的要素 
  　　（1）反映企业定位，包括盈利方式、企业的社会责任以及市场定位的企业价值。
  　　（2）有导向作用。
  　　（3）说明业务范围。
  　　（4）有利于界定自身的企业形象，加深客户对企业的认知。
  　　（5）企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力。
  　　 四、企业使命陈述 
  　　使命陈述的作用：（1）提供了企业监控的基础。（2）向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象。（3）反映企业的核心价值观。

8. 注册会计师战略考点：风险评估的步骤

注册会计师战略考点：风险评估的步骤