1. 代扣代缴的增值税、所得税如何入账?
应通过“应交税费”科目核算,理由是视同代扣代缴的个人所得税会计处理原理一样的。
出口付汇只会代扣代缴预提企业所得税或者代扣代缴个人所得税,怎么会代扣代缴增值税。出口国家非禁止类货物是免增值税销项税额的。
进口中的增值税进项同国内购进一般货物进项处理是一致的。
借:库存商品(原材料)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
扩展资料:
应交增值税
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,
按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回,做相反的会计分录。
参考资料来源:百度百科-应交税费
2. 代扣代缴税款的税务会计如何处理?
(一)代扣代缴营业税的会计处理:
根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴营业税的义务。
1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时,编制会计分录
借:应付帐款--×××单位
贷:应交税金--应交营业税 借:应交税金--应交营业税 贷:银行存款
(二)代扣代缴个人所得税的会计处理: 1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款 2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润 贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款 3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:有关成本费用科目
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款 4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税 贷:银行存款
3. 代扣代缴税款的税务会计如何处理?
(一)代扣代缴营业税的会计处理:
根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴营业税的义务。
1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时,编制会计分录
借:应付帐款--×××单位
贷:应交税金--应交营业税 借:应交税金--应交营业税 贷:银行存款
(二)代扣代缴个人所得税的会计处理: 1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款 2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润 贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款 3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:有关成本费用科目
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款 4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
4. 老师好,代扣代缴增值税 的会计分录怎么处理
代扣代缴个人所得税的会计处理:
1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:有关成本费用科目
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
5. 代扣代缴的增值税、所得税如何入账?
1.多缴的增值税应该体现在
你的销项税-进项税
应该是你要缴纳的税,但是你的应缴税金-应缴增值税-已交税金
这个科目的余额大于应该缴纳给税务的税,说明你多交了。
比如这个月你有销项税也有进项税,两个相减后要交税,但是因为你以前有留抵的税,所以就不用交了。也不用任何账务处理。看我说的上面几个科目的比较。
2.多缴的所得税问题
交纳税款的时候你做的是这么一套分录吧。
借:所得税
贷:应缴税金-所得税
借;应缴税款-所得税
贷:银行存款
到了09年3季度发现多缴了,于是就少交了一些所得税,如果你要是非要做个分录的话,就把多交的部分原分录冲红回去,再做正确的。
实际上合并以后还是一会事,所以也不用账务处理。
6. 代扣代缴税款的会计处理怎么做?
代扣代缴个人所得税的会计处理:
1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:有关成本费用科目
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
2.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款</p
7. 老师好,代扣代缴增值税 的会计分录怎么处理
a、购入产品如果已经取得进项税发票,并于10月份认证了,
那么,10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下:
借:应收账款585
贷;主营业务收入500
应交税费-应交增值税(销项税额)85
借:库存商品400
应交税费-应交增值税(进项税额)68
贷;银行存款468
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)12
贷:应收税费-未交增值税12
借:应收税费-未交增值税12
贷:银行存款12
8. 代扣代缴税务、账务处理问题
代扣代缴的税款不得进开发成本。只能由境外方承担。
如果外方约定不承担,一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账;二是补充合同,就是再补一个设计费的合同,用作缴税,不对外汇款。等于扣缴的税款。计算时需要注意:
应扣税额=原设计费*税率/(1-税率)