交易性金融资产

1. 交易性金融资产

2. 交易性金融资产

　　你好，
　　很高兴给你回答问题！
　　解析：
　　具体的处理如下，你自己看看吧！
　　(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本        800000（50000×16）
　　投资收益                     4000
　　贷：银行存款                 804000

　　(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
　　借：应收股利                    20000（50000×0.4）
　　贷：投资收益                   20000

　　(3)4月21日又购入A公司股票50000股，
　　借：交易性金融资产-成本           900000（50000×18）
　　应收股利                       20000（50000×0.4）
　　投资收益                        6000
　　贷：银行存款                    926000

　　(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
　　说明一下，这里题中有错误，此时收到的股利不是20000元，而应该是40000元了。则有：
　　借：银行存款                  40000
　　贷：应收股利                40000

　　(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
　　此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降，下降额=（800000+900000）-（100000×16.4）=60000（元），即：
　　借：公允价值变动损益               60000
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动  60000

　　(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。
　　交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17（元/股）
　　借：银行存款                      1044000
　　交易性金融资产-公允价值变动   36000（60000×6/10）
　　借：交易性金融资产-成本          1020000（17×60000）
　　投资收益                      60000
　　剩余股票的账面价值=（1700000-1020000）-（60000-36000）=656000元

　　(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
　　剩余股数为40000股，则公允价值=40000×18=720000，则公允价值上升720000-656000=64000元，即：
　　借：交易性金融资产-公允价值变动    64000
　　贷：公允价值变动损益             64000

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3. 交易性金融资产

交易性金融资产-公允价值变动，反映交易性金融资产公允价值的增减变动，属于资产类科目。
存货低价准备，属于资产类备抵科目，只有当存货的可变现净值低于成本时才计提
借：资产减值准备
  贷：存货跌价准备
与交易性金融资产-公允价值变动所不同的是：1、存货跌价准备，贷方记增加，借方记减少，交易性金融资产公允价值借增贷减。2、存货的可变现净值大于等于成本时，不计提减值准备；交易性金融资产只要有变动，不管增加或减少，只要公允价值发生变动，都要计入公允价值变动科目，借增贷减。

4. 交易性金融资产

企业取得交易性金融资产，借记“交易性金融资产——成本”科目，金额为其公允价值，同时将发生的交易费用借记到“投资收益”科目下；按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。与旧准则不同，新准则下，已宣告发放的债券利息或现金股利，直接加总入初始确认金额即公允价值，不再单独列为应收项目。因此
借：交易性金融资产——成本48000
　　投资收益400
　　贷：银行存款48400
该交易性金融资产的入账价值48000元 。

5. 交易性金融资产

借：交易性金融资产-成本     480
       投资收益                10
      贷：银行存款                  490
借：公允价值变动损益        30
      交易性金融资产-公允价值变动    30
借：应收股利                12
     贷：投资收益                   12
借：银行存款                 12
    贷：应收股利                     12
借：交易性金融资产-公允价值变动     60
      贷：公允价值变动损益                    60
借：银行存款                  515
       公允价值变动损益            30
        贷：交易性金融资产-成本           480
                                       -公允价值变动    30
              投资收益                       35

6. 交易性金融资产

您好,会计学堂王敏老师为您解答

交易性金融资产交易费用计入投资收益，所以交易费用计入投资收益-5。
初始投资成本为1045-40=1005万元。
2015.02.15取得投资利息计入投资收益40万元。。
出售时，计投资收益1030-1005=25万元。
累计-5+40+25=60万元。

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7. 交易性金融资产

仅供参考：

 1． 企业于2008年1月1日取得交易性金融资产。
借：交易性金融资产—成本   3040
       投资收益                           20
       应收利息                            60
       贷：银行存款                                              3120

  2． 企业于2008年2月1日收到购置价款中所含利息60万元，存入工行。 
借：银行存款         60
       贷：应收利息                   60

3． 2008年12月31日，确定全年应收利息。 
借：应收利息            120
      贷：投资收益                       120

 4． 2009年2月1日收到上年全年利息，存入工行。  
借：银行存款    120
       贷：应收利息              120

5． 假定企业于2008年6月30日编制资产负债表时，该券市价为3080万元，核算其公允价值变动。
借：交易性金融资产—公允价值变动   40
       贷：公允价值变动损益                                   40

 6． 假定企业于2008年12月31日编制资产负债表时，该券市价为3060万元，核算其公允价值变 动。 
借：公允价值变动损益       20
       贷：交易性金融资产—公允价值变动  20

 7． 2009年2月15日，企业出售该券，售价3070万元，存入工行。
借：银行存款   3070
       贷：交易性金融资产—成本          3040
                                       —公允价值变动20
              投资收益                                      10

 8． 将公允价值变动损益转出为投资收益。
借：公允价值变动损益         20
       贷：投资收益                                    20

8. 交易性金融资产

6%是持有债券的年利息率     因为是半年付息的  所以半年的利息率是3%  30000=1000000x3%